旺旺同学，你好，关于此题在计算时，为什么用的税率是15%而不是25%？ 我的回答如下
准注会你好(*´▽｀)ノノ
递延暂时性差异确认的是未来需要补交或者是转回的税金，用的是未来转回时点的税率
老师这样解答，同学能理解么~
接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
以上是关于税率,税率计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
O同学
老师，这个题计算递延所得税负债为什么是用25%的税率呢？2018年的税率不是15%吗？
董老师
同学
确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应当以该暂时性差异转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量。
我同学
15题的运费税率为什么是17%，而不是11%
唐老师
1、首先要看是支付运费还是收取运费。支付运费是计算进项税的。收取运费是交纳增值税。
2、如果是收取运费的话，所收取的运费非单独核算的则属于价外费用，是要交纳增值税的，此时运费是含税的，要换算成不含税收入。公式是：销项税=运费收入/（1+17%或13%）17%（或13%），税率要与所运输的货物适用的税率一致。如果收取的运费是单独是单独核算的，销售货物的同时提供 运输服务 ，属于混业经营，按照11%税率 计算增值税 。
2、如果是收取运费的话，所收取的运费非单独核算的则属于价外费用，是要交纳增值税的，此时运费是含税的，要换算成不含税收入。公式是：销项税=运费收入/（1+17%或13%）17%（或13%），税率要与所运输的货物适用的税率一致。如果收取的运费是单独是单独核算的，销售货物的同时提供 运输服务 ，属于混业经营，按照11%税率 计算增值税 。
汤同学
为什么递延所得税计算时用25%.应交所的用15%的税率，
申老师
你好，因为2017年该企业适用15%的企业所得税税率，2018年适用25%的企业所得税税率。计算2017年所得税时肯定需要按照15%的税率。但递延所得税费用需要2018年缴纳，根据规定只能按照2018年企业适用的所得税税率计算。
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