图中条件一和条件二，关于账面价值和计税基础的大小，有何区别？-高顿问答

S同学

图中条件一和条件二，关于账面价值和计税基础的大小，有何区别？

我不太明白图中条件一和条件二有什么区别

来自 S同学的提问 2020-06-12 16:57:28 阅读383

黄老师 高顿研究院副院长

2020-06-12 16:57:28

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Sunny S同学，你好，关于图中条件一和条件二，关于账面价值和计税基础的大小，有何区别？我的回答如下

勤奋的同学你好:
区别在于后期能不能扣除。条件1是合理部分当期可以扣除，超过部分以后不能扣除的，账面基础与计税基础相等，形成永久性差异。
条件2是合理部分在实际支付时予以扣除，账面价值大于计税基础，尚未支付的部分形成暂时性差异。希望老师的回答可以帮助同学，继续加油~预祝同学考试顺利！！！

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

李同学

前提条件和基础有什么区别

汤老师

“基础”的解释：
①建筑物的根脚。②事物发展的根本或起点
例句：～知识在原有的～上提高。
“前提”的解释：
作为推理的根据的判断。如在“正义的事业一定胜利，我们的事业是正义的事业，所以我们的事业一定胜利”这个推理中，前两个判断是推理的根据，称为前提。

从上面我们可以看出，基础是存在的事实，提前条件是假设的命题，是可以不存在的。例如我们可以说“他的英语基础好”，但我们不能说“他的英语前提条件好”。又如我们可以说“数学表达式1/x有意文的前提条件是x<>0”，但不能说“数学表达式1/x有意文的基础是x<>0”
明白了吗？

王同学

应纳税暂时性差异中如何区别计税基础和账面价值？

徐老师

同学你好资产的账面价值代表的是企业在持续持有该资产以及最终处置该资产的这一段期间内，能够给企业带来的未来经济利益。而计税基础则是税法上认为未来可以抵扣的额度。当账面价值大于计税基础的时候，意味着未来的经济利益流入大于税法规定的可以扣除的金额，也就是收入大于成本，这当然会增加企业在未来期间的应纳税所得额，同时形成一项未来经济利益流出的义务，也就是要确认为负债，即递延所得税负债。

皆同学

资产账面价值与计税基础有何区别

陈老师

资产的帐面价值是指资产类科目的帐面余额减去相关备抵项目后的净额。如应收帐款帐面余额减去相应的坏帐准备后的净额为帐面价值。
资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。

资产的计税基础=未来可税前列支的金额=成本-以前或现在已税前列支的金额

具体确认资产计税基础时，应区分不同情况进行处理(1)资产计税基础等于账面价值。如果该资产所产生的未来经济利益不需纳税，则资产的计税基础就是其账面价值。通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的。(2)资产计税基础与账面价值不等。通常在资产的后续计量中因会计准则与税法规定的不同，可能造成计税基础与账面价值的差异。例如，各项资产如发生减值，按照会计准则的规定应当计提相关的减值准备，而税法规定企业提取的减值准备一般不能税前抵扣，只有在资产发生实质性损失时才允许税前扣除，由此就产生了资产计税基础与账面价值之间的不等。在资产计税基础与账面价值不等的情况中有一种特殊情况需引起注意，即资产的计税基础为0，主要在与某项资产相关的收入享受免税或按收付实现制征税时产生，则该资产的计税基础为0。例如，一项国债投资的应收利息的账面价值为20万元，根据税法规定该利息收入免税，则应收利息的计税基础为0。