企业合并造成的资产增值，计税基础增加，账面不变产生差异吗？-高顿问答

跳同学

企业合并造成的资产增值，计税基础增加，账面不变产生差异吗？

c选项没懂

来自跳同学的提问 2020-05-06 22:53:00 阅读381

唐老师 高顿研究院副院长

2020-05-06 22:53:00

免费提问

跳一跳同学，你好，关于企业合并造成的资产增值，计税基础增加，账面不变产生差异吗？我的回答如下

勤奋的同学，你好~
C是企业合并造成的资产增值，计税基础增加，账面不变产生的差异。这在第27章会学习相应的会计处理的。现在不会也没关系。

希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！

预祝同学和家人们都能健健康康！

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

周同学

资产账面价值大于计税基础产生什么差异

封老师

资产账面价值大于计税基础时，确认为递延所得税负债。
应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交的所得税金额。

赵同学

企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础相同，不产生暂时性差异。（×）为什么错的？

老师

同学你好，会产生差异，但不确认递延。

Z同学

1.资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，

何老师

资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因是《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。

资产的账面价值与计税基础可能会存在差异的情况有：
　　（1）固定资产，会计与税法的处理的差异主要来自折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产的减值准备的提取。
　　（2）无形资产，会计与税法处理的差异主要来自于摊销的年限、计提无形资产减值准备以及内部开发的无形资产。
　　（3）交易性金融资产，会计与税法上处理的差异主要来自于公允价值的计算且其变动金额计入当期损益。会计上按照公允价值进行计算，税法上不确认公允价值变动损益，产生了会计与税法计算基础的不同。
　　（4）可供出售金融资产，原理与交易性金融资产相同，但注意其公允价值变动是计入资本公积的。
　　（5）长期股权投资，会计与税法处理的差异主要来自于权益法核算时投资方确认的投资收益，同时投资方的税率大于被投资方的税率。
　　（6）投资性房地产，对于采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，其期末账面价值为公允价值，而如果税法规定不认可该项资产在持有期间因公允价值变动产生的利得或者损失，则计税基础应以取得时支付的历史成本为基础计算确定，从而会造成账面价值与计税基础之间的差异。
　　（7）其他计提减值准备的资产，主要包括存货跌价准备、应收账款计提坏账准备、长期股权投资减值准备等。