汪同学

对于研发费用,加计的时候再考虑80%和2/3的问题,对吧?

对于研发费用,支付给境外100万,支付给境内80万, 100万可以全扣,加计的时候再考虑80%和2/3的问题,对吧?

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来自 汪同学 的提问 2020-06-23 17:10:08 阅读624

汪浩同学,你好,关于对于研发费用,加计的时候再考虑80%和2/3的问题,对吧? 我的回答如下

勤奋的同学你好:

支付给境外研发费用在会计上先税前扣除,之后计算企业所得税时考虑80%和2/3。

祝同学逢考必过,继续加油哟~

以上是关于费用,研发费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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汪同学:

那就是说不是单单加计考虑?税前也只能扣那么多?

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汪浩同学,你好,关于对于研发费用,加计的时候再考虑80%和2/3的问题,对吧? 我的回答如下

比如:A境内研发支出—费用化180万元,境外委托研发费用100万元

处理:境内部分研发费用在扣除180万元基础上加计扣除135,180*75%=135

境外扣除:实际发生100*80%=80万元;基数为境内研发费用的120万元(三分之二),还可以扣除80*75%=60万元。

老师这样讲解可以理解?

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汪同学:

总共是多少?

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汪浩同学,你好,关于对于研发费用,加计的时候再考虑80%和2/3的问题,对吧? 我的回答如下

总共可以加计扣除的境内外研发费用=135+60=195万元。

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