戴老师 高顿研究院副院长

2020-05-07 13:25:00

免费提问

LUZEMIN同学，你好，关于这里为什么还要乘以（1-25%）？这个是后面要学的吗？ 我的回答如下

勤奋的同学你好。

　 　这里转换日影响“其他综合收益”金额是需要考虑递延所得税的，知识点会在《所得税》章节进行讲解。

　 　这道题具体解析如下：

　 　自用办公楼转换为采用公允价值模式后续计量的投资性房地产时，其贷方差额应计入“其他综合收益”

　 　借：投资性房地产——成本　

　 　 　 　 　 累计折旧

　 　 　 贷：固定资产——成本

　 　 　 　 　 　 　其他综合收益

　 　由于转换后该办公楼计税基础未发生变化，而其账面价值按公允价值计量，导致存在税会差异，故应确定递延所得税负债，且金额=转换日影响其他综合收益金额×适用税率：

　 　借：其他综合收益

　 　 　 贷：递延所得税负债

故该题目转换日影响“其他综合收益金额”=(12000-(10000-800))*(1-25%)=2100万元

老师这样解释能理解吗？有问题及时沟通，加油~

以上是关于计算,计算题相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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