徐同学
答案中计算应交所得税时用210-10+20-5/25%，最后那个5/25%是什么？
老师 这道题答案中计算应交所得税时用210-10+20-5/25%，最后那个5/25%是什么？
徐朝阳同学，你好，关于答案中计算应交所得税时用210-10+20-5/25%，最后那个5/25%是什么？ 我的回答如下
勤奋的同学你好，
5是当期发生的递延所得税负债，需要将发生的递延所得税负债变更当期发生的应纳税暂时性差异。应纳税暂时性差异属于未来要纳税，那么当期可以少纳税，因此在计算当期所得税的时候，可以纳税调减。因此是-5/25%
以上是关于所得税,应交所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开徐同学：
递延所得税不是单独考虑的吗？是未来多交或少交的税啊 这里不是 借：所得税费用 60 贷：递延所得税负债 5 应交税费—应交所得税 55 （210-10+20）*25%吗？
展开徐朝阳同学，你好，关于答案中计算应交所得税时用210-10+20-5/25%，最后那个5/25%是什么？ 我的回答如下
所得税费用包含当期所得税和递延所得税费用，当期所得税费用即应纳税额的计算是通过应纳税所得额*所得税税率得出的。
应纳税所得额的计算，是需要考虑暂时性差异的，如果是产生可抵扣暂时性差异，那么需要纳税调增，如果是产生应纳税暂时性差异，就需要纳税调减。
（210-10+20）*25%，这个公式是一个简化的处理结果，这里面的-10和20都是“永久性差异”，如果此时问当期所得税费用是多少时，就不能是（210-10+20）*25%，而一定是
（210-10+20-5/25%）*25%
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展开徐同学：
那请问这里的分录怎么写呢
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徐朝阳同学，你好，关于答案中计算应交所得税时用210-10+20-5/25%，最后那个5/25%是什么？ 我的回答如下
同学，建议可以先按照老师上述的讲解比对一下分录套一下模板，先尝试一下
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