水晶馒头同学，你好，关于负债计税基础在最后计算应纳税额时是扣除数还是认为是所得额？ 我的回答如下

认真勤奋的同学你好！

同学说的是负债部分怎么影响（调整）应纳税所得额的是吗？

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

水晶馒头同学，你好，关于负债计税基础在最后计算应纳税额时是扣除数还是认为是所得额？ 我的回答如下

举一个例子，一笔预计负债会计上本期计提了100万元，但是税法只有在实际发生时才可以抵扣，这个时候计税基础就是0，账面价值就是100，那么应纳税所得额需要在会计利润的基础上调增100，所以会导致应纳税额增加。

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水晶馒头同学，你好，关于负债计税基础在最后计算应纳税额时是扣除数还是认为是所得额？ 我的回答如下

这个例子同学举的非常恰当哈，这个时候计税基础和账面价值都是4千万。但是这个时候会影响应纳税所得额，因为会计利润是按减去4千万算出来的，但是税法上只认可可以扣减3000万元，所以计算应纳税所得额是要在会计利润的基础上调增1000万元，因为那1000万元税法上不让抵扣。

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水晶馒头同学，你好，关于负债计税基础在最后计算应纳税额时是扣除数还是认为是所得额？ 我的回答如下

不是哦，实务中在计算企业实际应该缴纳的所得税的时候就是运用计算基础的。计税基础和账面价值主要就是区分，会计和税法核算中不一致。

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