梁同学
预收账款/合同负债，一般情况账面价值等于计税基础，能举个例子吗？
老师，我有两个问题不太明白，第一：对于预收账款/合同负债，一般情况账面价值等于计税基础，能举个例子吗？第二，负债的计税基础，指的是负债在以后期间计算应纳税所得额时，根据税法规定可以再抵扣或应纳税的剩余金额。对与预计负债，在当年度未发生任何保修费用，税法在未来实际发生时扣除。也就是说这笔预计负债本来就是具有不确定性的，未来有可能发生，也许不会发生。根据负债计税基础的定义，该笔负债的计税基础怎么会是零呢？
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梁林波同学，你好，关于预收账款/合同负债，一般情况账面价值等于计税基础，能举个例子吗？ 我的回答如下
认真勤奋的同学你好！
1、比如企业收到一个客户预收账款500万，同时企业在第二天就将相关的商品转移给客户了，那么这个时候企业已经实现的履约义务，所以税法和会计上都要就这笔款项交税，所以计税基础=账面价值。
2、负债的计税基础=负债的账面价值-未来可税前扣除的金额，这里只要针对这项负债税务局认可企业可以在以后期间进行扣除，那么这个时候负债的计税基础就是0.
希望老师的解答能帮助你理解！祝你顺利通过考试！
以上是关于款,预收账款相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开梁同学：
预收账款在未来期间是怎么可抵扣的？
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梁林波同学，你好，关于预收账款/合同负债，一般情况账面价值等于计税基础，能举个例子吗？ 我的回答如下
收到钱的时候，会计上没有确认收入，但是税法上认为可以可以纳税。
那么在以后期间会计上确认收入的时候，税法上就不用纳税了。
以上是关于款,预收账款相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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