王同学

怎么区分关于商誉是否确认递延?

怎么区分关于商誉是否确认递延?还是搞不清楚

来自 王同学 的提问 2020-05-09 23:15:00 阅读340

王红同学,你好,关于怎么区分关于商誉是否确认递延? 我的回答如下

勤奋的同学,你好~

免税合并形成的商誉不能确认递延,要不然会形成死循环。

吸收合并形成商誉之后,商誉就是一项普通的资产,这时候商誉发生减值的话,我们会对减值部分确认递延。

免税合并时,被购买方资产账面和公允不一致,考虑所得税的情况下,公允账面的差额会确认递延,这时候确认出的递延所得税资产负债会影响被购买方可辨认净资产的公允价值,进一步会改变商誉的金额。比如说1500买公允1200的长投,被购买方原账面1000,免税合并的情况下,被投资方公账差200是没有交税的,因此需要投资方进行补税,这时候相对于投资方而言的公允价值就不是1200了,而是1200-200*25%,可辨认净资产变了,导致商誉也会跟着变化。

希望老师的解答能帮助你理解!
务必注意防护,少出门、多学习哦~
我们共克时艰,加油!!!
预祝同学和家人们都能健健康康!

以上是关于会计,商誉的会计处理相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
向同学
商誉减值是否能确认递延所得税资产
陈老师
我不知道免税合并下怎么处理,但是应税合并下,商誉的初始账面价值等于计税基础,后续商誉减值的时候,形成可抵扣暂时性差异,应该要确认递延所得税资产,并贷记所得税费用——递延所得税费用。我觉得这和一般的资产相固定资产,无形资产的减值是一样的,用到资产减值准备这个科目,他在利润表的上半部分,所以要记入所得税费用。
j同学
商誉是否确认递延所得税以及如何处理
周老师
1.免税合并形成的商誉被合并方不确认全部资产的转让所得或损失,无需计算缴纳所得税。合并方接受被合并方全部资产的计税成本,须以被合并方原账面净值为基础确定。税法不认可免税合并产生的商誉,即商誉计税基础为0,商誉账面价值则形成应纳税暂时性差异,但会计上不确认递延所得税负债。原因有二:(1)若确认,则产生新的递延所得税负债,进而改变商誉账面价值的计算结果(增加),商誉账面价值增加后,又产生递延所得税负债,从而二者无限循环;(2)由于确认递延所得税负债,导致商誉账面价值增加,影响会计信息的可靠性。2.应税合并形成的商誉一般情况下,被合并方应按公允价值计算资产的转让所得,缴纳所得税。合并方接受被合并方的有关资产,按经评估确认的价值(即公允价值)确定计税成本。应税合并时,税法确认商誉的计税基础等于其账面价值,初始确认时并不产生暂时性差异;但后续计量时,会计上可能计提减值,由此可能产生暂时性差异,此时应确认递延所得税资产或递延所得税负债。
程同学
老师,借:商誉 贷:递延所得税负债 1. 这个分录是什么意思? 2.“非同控免税合并中商誉的初始确认不予确认递延所得税负债”,这句话的意思是不是商誉不确认递延所得税负债?商誉不确认递延所得税负债为什么有上面的分录? 3.非同控下企业合并购买日资产公允价大于账面的,是不是要确认递延所得税负债?
李老师
同学你好 1. 企业合并中形成的商誉按照税法规定应该按照资产价值的比例(所得税率)确认为递延所得税负债,在未来会计期间缴纳所得税 2.非同一控制下应税合并: 商誉计税基础=账面价值。 账面价值与计税基础相等,不产生暂时性差异,不需要确认递延所得税。 后续减值影响:应当确认相关的所得税影响。 3.非同一控制下,控股合并,取得的资产、负债按公允价值计量;作为合并对价的非货币性资产在购买日公允价值与账面价值的差额计入当期损益,即营业外收入。
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