差额征税，是小规模纳税人还是一般纳税人？-高顿问答

杨同学

差额征税，是小规模纳税人还是一般纳税人？

蔡老师讲的差额征税，是小规模纳税人还是一般纳税人？混淆了，

来自杨同学的提问 2020-05-10 12:21:00 阅读654

周老师 高顿研究院副院长

2020-05-10 12:21:00

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杨小杨同学，你好，关于差额征税，是小规模纳税人还是一般纳税人？我的回答如下

勤奋的同学你好：
是一般纳税人哈
好好学习、注意身体，长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。加油～祝你早日过关考试～ヾ(?°?°?)?

以上是关于税,一般纳税人相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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杨同学：

小规模人劳务派遣可以差额呢？

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周老师 高顿研究院副院长

2020-05-10 12:21:00

免费提问

杨小杨同学，你好，关于差额征税，是小规模纳税人还是一般纳税人？我的回答如下

那是特殊情况哈。大部分都是指一般纳税人。劳务派遣要分类讨论。小规模是可以选全额3%，差额5%，一般的话只能差额5%

以上是关于税,一般纳税人相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

徐同学

差额征税方式是一般纳税人还是小规模纳税人使用

陈老师

一般和小规模都有的

徐同学

一般都哪些企业用差额征收

陈老师

金融商品转让。经纪代理服务。经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供的融资租赁服务。经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供的融资性售后回租服务。经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的纳税人2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务。航空运输企业。客运场站服务。旅游服务。建筑服务。房地产开发企业。销售不动产。纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权。特定企业为公益性机构接受捐款。劳务派遣。人力资源外包服务。安全保护。中国证券登记结算公司。

徐同学

老师，客运场站服务是啥

陈老师

指货运客运场站（不包括铁路运输）提供的货物配载服务、运输组织服务、中转换乘服务、车辆调度服务、票务服务和车辆停放服务等业务活动。

郑同学

小规模纳税人转为一般纳税人后是否还能适用差额征税？

吴老师

1、基本概念：小规模纳税人原则上适用简易征收。小规模纳税人作为服务提供方，其版征收率是固定的权，是否差额纳税对税率没有影响。
2、实操：分包服务购买方需要要求开具差额纳税发票，小规模纳税人是可以配合其进行开具的。只是需要到税务大厅进行办理。因为发票差额开具系统只有税务大厅能够接入。

3、背景介绍：差额征税是营业税时代的理论体系。现在营改增取消营业税以后，需要正确理解。增值税本来就是价外税，流转税，抵扣链条已经体现了对于劳务、服务、货物的差额增值部分的征税过程。所以增值税本质上就是以前营业税中的差额征税概念。小规模纳税人是不得抵扣进项的，而转为一般纳税人之后，可以抵扣所取得的进项税额。这样就进入了完整的增值税抵扣链条。

4、风险提示：小规模纳税人转为一般纳税人，税负率变化，合同管控流程，发票管控流程都需要经过仔细测算评价。以避免经营风险和税收风险。进销项税率的变化会对利润有影响，而一般纳税人对于合同发票的管控也较高，一旦违规，会涉及税收征管法、刑法等法律法规，后果较为严重。

M同学

小规模有差额征收吗？？？还是只有一般纳税人有差额征收？？

汤老师

你好，小规模纳税人和一般纳税人都有差额征收业务。差额征收主要是针对特定的业务，比如建筑业，劳务派遣业务，旅游业务等。

M同学

什么时候进行差额征收？是税局认定后才进行差额征收的吗？？？差额征收的等式是什么？谢谢

汤老师

你好差额征收也就是简易计税备案建议你看下国税2017年43号公告。

M同学

计算方式，建筑业简易计税是按照合同金额扣除分包款后的金额征税。劳务派遣业务是按照收款金额扣除支付给背派遣人的工资，薪金，社保后的金额计税。旅游业是扣除为旅客支付的车费住宿费，门票费，餐费等的金额征税。

k同学

老师，差额计税的纳税人都是一般纳税人还是小规模？