微同学
递延所得税负债在计算当期会计利润时要减去差异怎么理解？
vip行成的递延所得税负债在计算当期会计利润时要减去这个这个差异怎么理解
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来自 微同学 的提问
2020-07-17 07:08:50 阅读586
微光同学，你好，关于递延所得税负债在计算当期会计利润时要减去差异怎么理解？ 我的回答如下
勤奋的同学，你好！（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。
假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。
祝同学逢考必过，加油~
以上是关于利润,会计利润相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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