1600w在会计里冲减了总成本，没有造成收益？-高顿问答

执同学

1600w在会计里冲减了总成本，没有造成收益？

这道题政府补助，为什么暂时性差异是1600w？意思是1600w在会计里冲减了总成本，没有造成收益，但税法里需要算作收益？

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来自执同学的提问 2020-07-19 18:49:02 阅读428

林老师 高顿研究院副院长

2020-07-19 18:49:02

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执念同学，你好，关于1600w在会计里冲减了总成本，没有造成收益？我的回答如下

可爱的同学，你好呀~
因为收到时应计入当期应纳税所得额，则资产负债表日该递延收益的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异。
希望老师的解答可以帮助同学理解~(^▽^)，老师全程陪伴你，加油~~

以上是关于成本,总成本相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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执同学：

老师，那这个意思是这个暂时性差异是由受到政府补助的资产引起的吗？比如账面价值是3200，但计税基础应该是1600

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黄老师 高顿研究院副院长

2020-07-19 18:49:02

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执念同学，你好，关于1600w在会计里冲减了总成本，没有造成收益？我的回答如下

不是因为资产哦，是因为计入递延收益，是负债科目，以此来判断的暂时性差异。递延收益账面价值1600，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异。老师这样解释，同学可以理解吗？有问题随时沟通，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

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执同学：

老师，我搞不明白“负债的计税基础”的意思，资产的能明白，比如一个固定资产，会计和税法折旧政策不一样，所以两种基础的账面价值是不一样的。但是负债什么的又没有折旧，计税基础是怎么来的呢？

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黄老师 高顿研究院副院长

2020-07-19 18:49:02

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执念同学，你好，关于1600w在会计里冲减了总成本，没有造成收益？我的回答如下

负债的计税基础有固定的公式，是等于账面价值-未来年度可税前扣除的金额。递延收益在收到时应计入当期应纳税所得额，在后期由递延收益结转到其他收益时，就不需要再征税了，是可以扣除的，相当于是提前交税了，那么就在会计上认为是收益时，可以抵扣这部分收入，计税基础就是账面1600-未来可税前扣除的金额1600=0.

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