纪同学

递延所得税费用=递延负债发生额-资产发生额吗=54-(-200)=254吗?

老师 图一投资性房地产合同是年初1.1 签的 实际出租是7.1日 我算折旧的时候算了半年的 其实应该算一年的 怎么理解 然后图三最后我红笔写的那行递延所得税费用=54+200 理解为=递延负债发生额-资产发生额=54-(-200)=254 资产在贷方所以是负的是吗

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来自 纪同学 的提问 2020-07-20 00:57:10 阅读609

纪盎同学,你好,关于递延所得税费用=递延负债发生额-资产发生额吗=54-(-200)=254吗? 我的回答如下

认真的同学你好~

(1)题目只说17年1月1日为租赁期开始日,且以公允价值模式做后续计量。税法是继续折旧,因此到了17年末,税法折旧1年,而会计账面是转换时(1月1日)的账面价值调整成期末的公允价值,因此暂时性差异是折旧额+公允价值变动损益。

(2)是的,理解正确,递延所得税费用就是看最终递延所得税净额对应的所得税费用在借方还是贷方。

希望以上解答能帮助到你~~

以上是关于费用,递延所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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纪同学:

这个800-400 的1.1日的账面价值吗 不是7.1的吗

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纪盎同学,你好,关于递延所得税费用=递延负债发生额-资产发生额吗=54-(-200)=254吗? 我的回答如下

是转换日1.1的账面价值。题干中表述1.1签订租赁协议,为租赁期开始日,之前是固定资产,因此1.1

借:投资性房地产-成本1300

      累计折旧400

 贷:固定资产800

     其他综合收益900

同时,因为转换产生的计税基础和账面价值差额,确认递延所得税,但对应的是其他综合收益

借:其他综合收益225

 贷:递延所得税负债225

以上是关于费用,递延所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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