沈同学

2013年的资产没有减值,为什么所得税费用是5000*25%=1250呢?

老师这个题的D选项,会计算出来的折旧是1000/4=250,税法算出的折旧是1500/5=300.产生当期暂时性差异的发生额为50*25%=12.5.2013年账面余额1000-250=750,计税基础1500-600=900产生可抵扣暂时性差异150=递延所得税资产37.5,这个37.5是递延所得税资产的余额,本期发生额是12.5,那根据13年的利润总额5000不是要调减50吗,虽然2013年的资产没有减值,但是折旧有差异呀,而且还是转回,为什么所得税费用是5000*25%=1250,不应该是(5000-50)*25%=1237.5

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来自 沈同学 的提问 2020-07-20 10:11:58 阅读474

沈健华同学,你好,关于2013年的资产没有减值,为什么所得税费用是5000*25%=1250呢? 我的回答如下

同学好:

这个我们所得税费用,一般来说是根据递延所得税和应交税费的差额倒挤出来的。

如果用直接法的话,那么,需要调整的是永久性差异,暂时性差异不用考虑

老师这么讲解,同学能够理解么?


以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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