金同学

无形资产为什么不影响会计利润也不影响应纳税所得额?

老师,内部研发的无形资产为什么不影响会计利润也不影响应纳税所得额?无形资产开发的时候不是有资本化支出和费用化支出么,怎么不影响利润了?不太明白

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来自 金同学 的提问 2020-07-22 11:14:52 阅读3273

金会波同学,你好,关于无形资产为什么不影响会计利润也不影响应纳税所得额? 我的回答如下

勤奋的同学,你好~

这里是针对资本化的部分,内部研发的无形资产,计入了无形资产(资产),不影响会计利润也不影响应纳税所得额。


希望老师的解答能帮助你理解!

如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 


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金同学:

没懂。。。

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金会波同学,你好,关于无形资产为什么不影响会计利润也不影响应纳税所得额? 我的回答如下

借  研发支出(资产)贷 银行存款(资产) 

借无形资产(资产), 贷研发支出(资产)

相关的处理都是资产,不涉及损益,不涉及会计利润。

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金同学:

老师,那我还有一个问题,就是这边不确认递延所得税的原因是因为啥呢?我看20-3例子是说,本身资本化支出和税法承认的摊销额本身就不同,所以无法在后续期间转回,所以不确认递延所得税,是么?但是这边文字叙述的意思感觉是当内部研发的无形资产不是产生于企业合并交易,同时。。。则不确认。有点不太理解。

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金会波同学,你好,关于无形资产为什么不影响会计利润也不影响应纳税所得额? 我的回答如下

两种理解都可以,老师学的时候也是用同学的理解方法。考试写卷子的时候写不影响会计利润这句话。 

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金同学:

老师这里有点蒙,暂时性差异是有影响利润的情况,也有不影响利润的情况是么?如果不影响利润就不确认递延所得税?那我看案例引入那边,5年来看,长期这个暂时性差异,等于没有影响利润?但是那边是有递延所得税调整的?晕了晕了

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金会波同学,你好,关于无形资产为什么不影响会计利润也不影响应纳税所得额? 我的回答如下

你说的案例引入是在视频的什么位置哈,麻烦和老师说一下

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金同学:

本章第一节,陆婓讲义第8页。

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金会波同学,你好,关于无形资产为什么不影响会计利润也不影响应纳税所得额? 我的回答如下

麻烦同学拍一下照片哈,老师这边找起来比较麻烦,感谢,你上传后,老师第一时间回答

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金同学:

老师,这浪费了一次追问………没有追问次数了……您要要是回答不清楚要不管班主任要下我电话吧……不然我还要全部截图再重新发问,我也很麻烦………(整章就一个案例引入………orz)

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金会波同学,你好,关于无形资产为什么不影响会计利润也不影响应纳税所得额? 我的回答如下

已电话沟通

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