周同学
长投里的分红投资收益率营业外收入不都是需要在当期调减吗？
长投里的分红，投资收益，oci，营业外收入，不都是需要在当期调减吗，属于永久性差异？这里为什么不算oci当期
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周海坤同学，你好，关于长投里的分红投资收益率营业外收入不都是需要在当期调减吗？ 我的回答如下
认真的同学你好~
OCI对应的差异不需要做纳税调整，因为OCI是所有者权益，并不影响损益。
假设OCI产生暂时性差异需要确认递延所得税的情况下，对应科目也是OCI，不需要调整应纳税所得额。
希望以上解答能帮助到你~~
以上是关于率,投资收益率相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开周同学：
可是老师oci也影响长投账面啊，既然对方公司实现净利润我在合报都要调整，那为什么不调oci。；；一个答疑老师跟我说。长投权益法长期持有中所有的项目（初投时候的营业外收入，分红，oci，其他权益变动什么的），都是不递延，然后当期调减。 长投权益法长期持有到底该怎么处理呢？我真的蒙了。
展开周海坤同学，你好，关于长投里的分红投资收益率营业外收入不都是需要在当期调减吗？ 我的回答如下
OCI影响长投账面价值，是通过长投-其他综合收益科目。即
借：长投-其他综合收益
贷：其他综合收益
如果要确认递延所得税，那么递延所得税对应的是其他综合收益，而非所得税费用，即
借：其他综合收益
贷：递延所得税负债
对比损益调整确认的投资收益，确认递延所得税时
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
现在是不用确认递延所得税，只需要做纳税调整，即用会计利润调减差异后计算应交税费-应交所得税。
所以总结一下：长期持有长投，都不确认递延所得税，但做纳税调整时，认准损益类科目即可，即损益类科目引起的差异，就做当期纳税调整，就两个：营业外收入、投资收益。
以上是关于率,投资收益率相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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