那CD算不算视同销售呢？-高顿问答

A同学

那CD算不算视同销售呢？

求解C和D？

来自 A同学的提问 2017-03-03 16:49:35 阅读339

夏老师 高顿研究院副院长

2017-03-03 16:49:35

免费提问

A沃同学，你好，关于那CD算不算视同销售呢？我的回答如下

同学，你好！
　　　　C和D共同在自己家的库存商品都给别人了，所以要缴纳销项增值税

以上是关于会计名词,视同销售相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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A同学：

那CD算不算视同销售呢？

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夏老师 高顿研究院副院长

2017-03-03 16:49:35

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A沃同学，你好，关于那CD算不算视同销售呢？我的回答如下

算增值税的视同销售

以上是关于会计名词,视同销售相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

九同学

自产产品用于在建工程算不算视同销售呢？

吴老师

不用视同销售,详见总局企业所得税实施条例释义连载十五中的最后一段本条的规定，一方面考虑到与增值税暂行条例的衔接，另一方面原税法是以独立经济核算的单位作为纳税人的，不具有法人地位但实行独立经济核算的分公司等也要独立计算缴纳所得税。新税法采用的是法人所得税的模式，因而缩小了视同销售的范围，对于货物在统一法人实体内部之间的转移，比如用于在建工程、管理部门、分公司等不再作为销售处理。

九同学

在做会计分录的时候不太懂应不应该算增值税？分录怎么做啊

吴老师

（1）在建工程（例如购建机器设备生产经营固定资产）领用自产产品，会计上按照成本结转，税法上不确认销项税额。分录是：借：在建工程　　贷：库存商品

九同学

那我这样理解正确吗？就是如果是自产产品用于仍属于自己企业的部门或项目，不属于视同销售，以成本计量，不计算增值税，而如果自产产品的归属权不属于企业了就得视同销售，做分录计算增值税

吴老师

是的，这样理解是正确的

九同学

我想请问这个自产产品用于集体福利和个人消费究竟是指哪些事项呢？比如说自产产品用于修缮职工食堂或职工宿舍，这算不算集体福利呢

吴老师

只要是用于职工福利的，不管是集体福利，还是个人福利，都是视同销售处理。从《企业会计准则讲解》应付职工薪酬处也可看到，“企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同”

先同学

A非正常损失CD不是视同销售，B是啥？这理解对不对？

汪老师

你好！营改增了，B算资产的内部转移，只是位置的改变，不改变所有权。不视同销售，也不进项转出。

先同学

那老师ACD理解的对吗？

汪老师

你好！ ACD理解的对，需要进项税额转出

先同学

谢谢老师，辛苦这么晚还回答问题

汪老师

没事的，加油！看好你呦

蓝同学

视同销售都要结转成本，核算销项税那不视同销售的都要做进项税额转出吗？

戚老师

不进项转出需要交增值税的

蓝同学

不转出不就可以抵扣了？

戚老师

可以抵扣不是交的税更少？

蓝同学

是的你的进项可以抵扣需要交销项

戚老师

不视同销售哪里有销项

蓝同学

不视同销售，什么时候做进项转出？什么时候不用转出

戚老师

不视同销售的比如外购的福利费这个进项转出没有销项

蓝同学

我总结一下：自产： ①用于职工福利，做销售处理核算主营业务收入，核算销项，结转成本，含税售价计入应付职工薪酬。 ②用于个人消费，做销售给个人分录，含税售价出售，结转成本，核算销项 ③用于投分送，同样做销售处理，通核算销项，结转成本？同样是含税售价计入长期股权投资之类的上面三个总结对吗?您看一下，是不是视同销售都用含税售价去核算，是不是都是销项处理？

戚老师

你好、是的都是销售价格做收入都要交销项税

蓝同学

那我自己的房子做职工福利，不视同销售对吧？那我需要转出进项吗？如果我购进房子用于职工福利呢？要转出进项吗？

戚老师

你好不需要的需要进项转出的

蓝同学

那我以后遇到题目如何快速判断是核算销项，还是转出进项，还是不做处理？一直傻傻分不清

戚老师

只要是视同销售的不需要进项转出

蓝同学

那为什么有时候既不转出进项，又不核算销项?