紫同学

所得税费用不是应该是应交所得税+递延所得税吗?就应该是1700+400啊?

所得税费用不是应该是应交所得税+递延所得税吗?就应该是1700+400啊!为什么是减呢?

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来自 紫同学 的提问 2017-05-04 14:04:41 阅读359

紫漠嫣然同学,你好,关于所得税费用不是应该是应交所得税+递延所得税吗?就应该是1700+400啊? 我的回答如下

同学,你好!

如果没有其他综合收益影响的递延所得税

那么

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债的增加-递延所得税资产的增加

所以你理解不对,按照我的这个公式和解析再理解下

祝学习愉快!

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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紫同学:

那应该是5200+1600-160,为什么不考虑递延所得税负债的增加

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紫同学:

@元枫 应该是那个递延所得税负债40是由可供出售金融资产的公允价值变动产生的 并不影响利润表 因为它的对应科目是其他综合收益

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其他回答
君同学
所得税暂时性差异,不管是递延所得税资产,还是递延所得税负债,所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借:所得税费用 递延所得税资产 贷:应交税费--应交所得税 递延所得税负债
赵老师
所得税暂时性差异,不管是递延所得税资产,还是递延所得税负债,所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借:所得税费用 递延所得税资产 贷:应交税费--应交所得税 递延所得税负债
君同学
你好,所得税费用二当期所得税费用十递延所得税负债期末减期初一递延所得税资产期末减期初
增同学
老师,应交所得税,中递延所得税这块是该加上还是减去,怎么区分,是不是递延所得税资产就加,递延所得税负债就减啊,有什么规律吗?
谢老师
你好: 贷:应交税费-应交所得税,借方是所得税费用 递延所得税资产,对应科目是所得税费用 递延所得税负债,对应科目是所得税费用 特殊情况:存在递延所得税资产对应其他综合收益 一般情况下,计算所得税费用金额时,是通过应交所得税,递延所得税资产,递延所得税负债,(看到特殊事项,计入其他综合收益的要特别留意) 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 是确认过程,回冲或核销时,借贷方向相反。(所以老师没有写上面是%2B还是-的关系。) 拓展有些多,咱们理解下。
鱼同学
老师,递延所得税,应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债, 应该增加利润表的所得税费用吗,为什么做分录是借 所得税费用 贷 递延所得税负债 ,所得税不是负债吗? 增加应该是贷方,不太懂,
赵老师
递延所得税的产生并不一定对应所得税费用。 比如可供出售金融资产公允价值上升,应当确认递延所得税,但是这项暂时性差异对应的是其他综合收益,所以确认递延所得税负债对应的也应当是其他综合收益。
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