递延所得税资产： 是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产； 递延所得税负债： 是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。 如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。 递延所得税资产的主要账务处理
（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。
（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
（三）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。 递延所得税负债的主要账务处理 （一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。 （二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

递延所得税资产：
是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；

递延所得税负债：
是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。

递延所得税资产的主要账务处理
　　（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。
　　（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
　　（三）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。


递延所得税负债的主要账务处理
　（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。
　（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

递延所得税资产 是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产 递延所得税负债 是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。 如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。 递延所得税资产的主要账务处理 (一)企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税--递延所得税费用”、“资本公积--其他资本公积”等科目。 (二)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税--递延所得税费用”、“资本公积--其他资本公积”等科目应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。 (三)资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税--当期所得税费用”、“资本公积--其他资本公积”科目，贷记本科目。 递延所得税负债的主要账务处理 (一)企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税--递延所得税费用”、“资本公积--其他资本公积”等科目，贷记本科目。 (二)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税--递延所得税费用”、“资本公积--其他资本公积”等科目，贷记本科目应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

直接做相反的处理，借方反应就是了

递延所得税资产贷方发生额本来是増加所得税费用的，我一结转到借方不是又减少了所得税费用吗？

是的。同学。因为你之前增加了所得税，所以现在结转的时候是减少。

老师，本期应交税费－应交所得税为2500，本期发生的： 借：所得税费用 50 贷：递延所得税资产 50 借：递延所得税资产 45 贷：所得税费用 45 请问本期所得税费用是多少？分录怎么做啊？

你本期的会计利润是多少，应交税费是多少，

应交税费2500啊

你本期发生的递延所得税资产是45？那么也就是之前的递延所得税资产到现在为止，抵冲完了 借：所得税费用 递延所得税资产 贷:：应交税费 递延所得税负债 完整分录应该是这样，我看不明白你的分录是什么意思

所得税费用=应交所得税+递延所得税费用-递延所得税收益来确认的。 你现在的疑问是哪里

我的问题是应交所得税分录怎么做？递延所得税资产结不结转？要是结转的话不是借方递延所得税资产5吗？所得税费用是2495吗

递延所得税当期结转多少是用你期末递延所得税-期初的递延所得税，如果期初和期末一样就不用结转。 你这里看你给的分录是需要结转的。结转后，所得税费用是2505 是用你应交税费+递延所得税费用-递延所得税收益 =2500+50-45

我不会写这个分录，老师能把分录写下吗？两笔递延所得税资产分录合并，递延所得税资产在贷方，那我结转的分录是： 借：所得税费用4495 递延所得税资产5 贷：应交税费－所得 税2500

你应该是 借：所得税费用2505 递延所得税负债45 贷：递延所得税负债50 应交税费～所得税2500

把递延所得税资产换成递延所得税负债？

你应该是 借：所得税费用2505 贷：递延所得税资产5 应交税费～所得税2500 错了，堪称45是负债了，你这里直接当期处理5就可以了

为什么递延所得税资产5在贷方？两笔分录合并递延所得税资产5在贷方，但做应交税费－所得税时不是要把它结转到借方吗？您又把它写在贷方那递延所得税资产贷方数一共就是10了？

你现在到底是什么情况分录 正常的计提所得税和应交税费就是我给你的分录 你说的应交税费借方是缴纳时才是借方

之前： 借：所得税费用50 贷：递延所得税资产50 借：递延所得税资产45 贷：所得税费用45 这两笔分录形成： 借：所得税费用5 贷：递延所得税资产5 然后确认应交所得税，把递延所得税资产结转到借方： 借：所得税费用 2495 递延所得税资产 5 贷：应交税费－应交所得税 2500 如果把递延所得税资产还是放在贷方，借：所得税费用2505 贷：应交税费－应交所得税2500 递延所得税资产 5 那现在递延所得税资产贷方就又増加了5，变成10了？

你期初的递延所得税资产是多少，期末递延所得税资产又应该是多少，你告诉我数据