固定资产自建的账务处理为什么分录没有转“应交税金-待抵扣进项税额”40%呢？-高顿问答

李同学

固定资产自建的账务处理为什么分录没有转“应交税金-待抵扣进项税额”40%呢？

固定资产自建的账务处理（固定资产初始计量-知识点2）43分25秒左右，建造固定资产为厂房时领用库存商品，为什么分录没有转“应交税金-待抵扣进项税额”40%呢

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来自李同学的提问 2017-05-12 14:25:18 阅读395

夏老师 高顿研究院副院长

2017-05-12 14:25:18

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李冻梨同学，你好，关于固定资产自建的账务处理为什么分录没有转“应交税金-待抵扣进项税额”40%呢？我的回答如下

同学，你好！
会计考试本来就重视增值税的处理，你知道怎么做就好，老师可能是为了让数字简单点，就忽略了增值税的问题
祝学习愉快！

以上是关于税,应交税金相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

D同学

固定资产那块工程领用原材料为什么这笔分录借应交税费-待抵扣进项税额贷应交税费-应交增值税进项税额转出呢这个什么意思

冯老师

你好，因为不动产的进项税额当期只能抵扣60%，剩余40%要在次年抵扣

D同学

我知道，可是这个进项税额转出啊

冯老师

对啊，你之间购进材料时进项肯定是抵扣了，所以现在是进项税额转出

若同学

出售固定资产已抵扣的进项税额需要转出吗？账务处理是什么呢？

朱老师

1、按照准则规定，增值税一般纳税人，将于2009年1月1日之后购买的固定资产处置（出售）了，要开具增值税专用发票，按照实际的变价收入乘以16%的增值税税率，计算增值税销项税额的，不要做进项税额转出的。 2、举个例子：企业处置一台设备，系2009年1月1日之后购买的，处置价款10000元，增值税额1600元，款项存入银行：借：银行存款 11600 贷：固定资产清理 10000 应交税费-应交增值税（销项税额）1600

跳同学

固定资产那块剩余工程物资转作存货这笔分录下面借应交税费-应交增值税进项税额贷应交税费-待抵扣进项税额什么意思呢

赵老师

你好，当时没有抵扣的部分计入待抵扣进项税额，现在可以抵扣了，转进项税额。

跳同学

可是这道题有没有写日期，应该第13个月抵扣啊是不是呢

赵老师

你好，是的，应该是题目不严谨。