大同学

计算的预计负债和2018年的一样应该是累计2017年和2018年的呀?

不理解2019年初计算的预计负债和2018年的一样,认为应该是累计2017年和2018年的呀,但答案里计算2017和2018年的预计负债都是把上一年的累计加下来的,难道是因为2017年和2018年的支出的维修费都是先扣除最早年限的吗?就是2017年的维修费支出是尽2016年剩下的200万维修费来扣的?

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来自 大同学 的提问 2019-07-27 23:57:22 阅读575

大伟同学,你好,关于计算的预计负债和2018年的一样应该是累计2017年和2018年的呀? 我的回答如下

勤奋的同学你好呀~

企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债,在预提时不在税前扣除,而是在未来实际发生时税前扣除。负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予以税前扣除的金额。所以预计负债的计税基础为0。负债的账面价值大于计税基础,所以形成递延所得税资产。
2016年预计负债余额为200万,所以相应形成递延所得税资产余额200*25%=50,由于递延所得税期初余额为0,所以当期确认的递延所得税资产=期末-期初=50-0=50万,对应的所得税费用就是50万。
2017年预计负债余额为460万,所以递延所得税资产余额=460*25%=115,所以17年当年确认的递延所得税资产=期末-期初=115-50=65万,对应的所得税费用就是65万。
2018年预计负债余额为700万,所以递延所得税资产余额=700*25%=175,所以18年当年确认的递延所得税资产=期末-期初=175-115=60万,对应的所得税费用就是60万

希望可以帮到你呀~

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大同学:

负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予以税前扣除的金额。就相当于这题里的2016年的计税基础=300-100=200万元是吗?感觉还是不理解

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大伟同学,你好,关于计算的预计负债和2018年的一样应该是累计2017年和2018年的呀? 我的回答如下

同学你好,对于因质量保证所提取的预计负债,计税基础为0.

16年末的预计负债账面价值为200,计税基础=200-未来可以税前扣除的金额200(未来发生,税法是认可的)=0

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大同学:

所以每年的计税基础都是0,然后只要存在预计账面价值,就会产生递延所得税资产嘛?我不明白的是D选项预计负债还是700万,因为我认为700万是累计了2016年剩下的200万的,因为算2017年和2018年的预计负债时都是把前一年的预计负债累计加下来的,而到2019年时,2016年计提的产品保证已过期,不需要在支付。

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大伟同学,你好,关于计算的预计负债和2018年的一样应该是累计2017年和2018年的呀? 我的回答如下

勤奋的同学你好,

只要账面价值和计税基础不一致,就会有递延所得税的余额,但是当期要不要计提,要看期末余额和期初余额的差异。如果仍有疑问,欢迎继续提出,加油哦~

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