B同学
第三笔分录是不是应该写成借：递延所得税负债，贷资本公积？
本图片中第三笔分录是不是应该写成借：递延所得税负债，贷资本公积？因为第一笔分录计提递延所得说负债时写的是借资本公积，贷递延所得税负债。
来自 B同学 的提问
2018-07-27 18:40:46 阅读592
Beste Bemühungen同学，你好，关于第三笔分录是不是应该写成借：递延所得税负债，贷资本公积？ 我的回答如下
同学， 你好！
这里的递延所得税负债是因为固定资产和无形资产计提的折旧/摊销公不等于账产生的，要计入到所得税费用里面。由于是19年1月1日做的分录，调整的是18年的，所以要计入未分配利润——年初。
祝学习愉快！
以上是关于公积金,资本公积相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开B同学：
那为什么第一笔分录写的是借资本公积，贷递延所得税负债？
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Beste Bemühungen同学，你好，关于第三笔分录是不是应该写成借：递延所得税负债，贷资本公积？ 我的回答如下
同学，你好！
第一笔分录是因为固定资产和无形资产的公允价值不等于账面价值，通过资本公积来调整差额。但是资本公积是税前的，考虑所得税影响的话，实际上是需要通过确认递延所得税负债来调减资本公积的金额。
所以是借：资本公积 贷：递延所得税负债
这个分录跟确认其他综合收益类似，借：其他综合收益 贷：递延所得税负债
祝学习愉快！
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