大同学
本题对应科目为商誉,要确认递延所得税资产或负债吗?
这是轻一403页的一段话，这段话是不是问题？都是在说非同一控制下吸收合并，满足免税合并条件，前面说确认递延所得税资产或递延所得税负债，对应科目为商誉，后面有在说为了避免死循环不确认递延所得税负债，接着又在提示部分（图二）又说确认递延所得税资产或负债，对应科目为商誉，到底要不要确认递延所得税资产或负债？？？
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大鹏同学，你好，关于本题对应科目为商誉,要确认递延所得税资产或负债吗? 我的回答如下
同学，你好！
原则上，要确认递延所得税资产和递延所得税负债，只是不确认因商誉（免税合并形成的）所产生的递延所得税资产和负债。那么，确认的是谁的递延所得税资产和负债？是 其他的资产或负债（商誉除外的）的公允价值和账面价值的差形成的！
祝学习愉快！
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开大同学：
是不是这么回事，假设A企业吸收B企业，A支付对价为1000万， B的可辨认净资产账面价值为800万，公允价值为950万，合并后，满足免税合并的话，B的可辨认净资产计税基础依旧为800万，但A入账时是950万，这150万的暂时性差异确认递延所得税负债，对应科目为商誉，分录为:借:商誉 37.5（150×25%） 贷:递延所得税负债 37.5 但是A吸收合并确认的商誉50（1000-950）,计税基础为0,这部分差异不确认递延所得税负债，是这么理解么？？？还有个小问题，对于非同一控制下控股合并，如果也满足免税合并条件，处理方法是不是也是这样，对应科目为商誉？？？
展开大鹏同学，你好，关于本题对应科目为商誉,要确认递延所得税资产或负债吗? 我的回答如下
理解是对的。
会计处理可以这样处理
不过最正常的思路是
借：资产
贷：递延所得税负值
资本公积
然后抵消，确认出商誉。 因为 最后的差异都算到商誉里面，所以你那样的处理也可以。
如果是控股合并，则不能按照你的方式处理，要注意控股比例问题，不能全部挤到到商誉里面，得分一部分给少数股东权益才可以！
祝学学习愉快！
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