s同学
这段话什么意思啊?二合并中取得的资产、负债账面和计税基础不同***。 在例题20–20为啥又计入了所得税费用啊?
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sun同学,你好,关于在例题20–20为啥又计入了所得税费用啊? 我的回答如下
这段话即合并日,母公司并入子公司资产或负债存在公不等于账的情况,需要确认相应的递延所得税资产或负债时,其对应的科目是商誉,不能是所得税费用。
例20-20中情形一影响了所得税费用是因为商誉只有50,那么冲减完商誉后,剩余的部分就计入所得税费用。
情形二是因为假定中说明日后产生的应纳税所得额购买日不存在,即购买日资产或负债的公不等于账日后并不会产生应纳税所得额,日后该递延所得税的转回与购买日的资产或负债无关,因此不能冲商誉,只能计入所得税费用。
以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开s同学:
还是不懂 二里面说的不影响所得税费用是什么情况?举个例子
展开sun同学,你好,关于在例题20–20为啥又计入了所得税费用啊? 我的回答如下
比如合并日固定资产的公允为1000,计税基础为1300;产生300的可抵扣暂时性差异,合并日公司预计这300的可抵扣暂时性差异不能产生足额的应纳税所得额进行抵扣,6个月后企业发生的利好的事项,比如创新新的技术,又导致可以产生足额应纳税所得额进行抵扣,那这种情况下递延所得税资产对应的科目为所得税费用。
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展开s同学:
老师 是第一张图的二。。。。你说的这个是第二张图的 我懂
展开sun同学,你好,关于在例题20–20为啥又计入了所得税费用啊? 我的回答如下
我说的就是图一的二,对应例20-20讲的
图一的二主要在将合并入,存在资产或存货,公不等于账,差异会产生暂时性差异,但不影响所得税费用,而是计入商誉
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老师
老师已回答
认真努力的同学你好:同学具体指的是哪些项目的间接费用?希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!
S老师
老师已回答
勤奋的同学,你好!企业委托境内的研发费用也按实际发生额的100%计入研发费用的,但是只有80%部分可以加计扣除。欢迎有问题随时交流~
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