s同学

在例题20–20为啥又计入了所得税费用啊?

这段话什么意思啊?二合并中取得的资产、负债账面和计税基础不同***。 在例题20–20为啥又计入了所得税费用啊?

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来自 s同学 的提问 2018-09-10 11:32:53 阅读407

sun同学,你好,关于在例题20–20为啥又计入了所得税费用啊? 我的回答如下

这段话即合并日,母公司并入子公司资产或负债存在公不等于账的情况,需要确认相应的递延所得税资产或负债时,其对应的科目是商誉,不能是所得税费用。

例20-20中情形一影响了所得税费用是因为商誉只有50,那么冲减完商誉后,剩余的部分就计入所得税费用。

情形二是因为假定中说明日后产生的应纳税所得额购买日不存在,即购买日资产或负债的公不等于账日后并不会产生应纳税所得额,日后该递延所得税的转回与购买日的资产或负债无关,因此不能冲商誉,只能计入所得税费用。

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s同学:

还是不懂 二里面说的不影响所得税费用是什么情况?举个例子

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sun同学,你好,关于在例题20–20为啥又计入了所得税费用啊? 我的回答如下

比如合并日固定资产的公允为1000,计税基础为1300;产生300的可抵扣暂时性差异,合并日公司预计这300的可抵扣暂时性差异不能产生足额的应纳税所得额进行抵扣,6个月后企业发生的利好的事项,比如创新新的技术,又导致可以产生足额应纳税所得额进行抵扣,那这种情况下递延所得税资产对应的科目为所得税费用。

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s同学:

老师 是第一张图的二。。。。你说的这个是第二张图的 我懂

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sun同学,你好,关于在例题20–20为啥又计入了所得税费用啊? 我的回答如下

我说的就是图一的二,对应例20-20讲的

图一的二主要在将合并入,存在资产或存货,公不等于账,差异会产生暂时性差异,但不影响所得税费用,而是计入商誉

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