李姝瑶同学，你好，关于合并报表内部抵消：存货—》固资，递资这里何处错误？ 我的回答如下

优秀的同学，你好~，

是的，计税基础按5000折旧。

已经经过一年折旧，计算递延所得税不能用1000*25%，是900*25%=225。

第二年计税基础4000，账面价值3200，递延所得税资产余额=800*25%=200，期初225，转回25。

希望老师的解答能帮助你理解！

务必注意防护，少出门、多学习哦～

我们共克时艰，加油！！！

预祝同学和家人们都能健健康康！

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李姝瑶同学，你好，关于合并报表内部抵消：存货—》固资，递资这里何处错误？ 我的回答如下

计税基础和账面价值都是要折旧的，你写的都没有折旧，还是最初的4000和5000。

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李姝瑶同学，你好，关于合并报表内部抵消：存货—》固资，递资这里何处错误？ 我的回答如下

账面价值按4000折旧，直线法、10年，经过一年后账面价值=4000-4000/10=3600；

计税基础按5000折旧，直线法、10年，经过一年后计税基础=5000-5000/10=4500。

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李姝瑶同学，你好，关于合并报表内部抵消：存货—》固资，递资这里何处错误？ 我的回答如下

是的，第二年转回25。

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李姝瑶同学，你好，关于合并报表内部抵消：存货—》固资，递资这里何处错误？ 我的回答如下

借：资产处置损益　 　1000

　 贷：存货　 　 　 　 　 　1000

若都没卖

账面 4000，计税基础　 5000

递延所得税资产250

借：递延所得税资产　 　250

　 贷：所得税费用　 　 　 　 　 　 　250

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李姝瑶同学，你好，关于合并报表内部抵消：存货—》固资，递资这里何处错误？ 我的回答如下

借：资产处置损益　 　1000
　 贷：存货　 　 　 　 　 　1000

借：存货　 　400

　 贷：营业成本　 　400

账面 2400，计税基础3000

递延所得税资产150

借：递延所得税资产　 　150
　 贷：所得税费用　 　 　 　 　 　 　150

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