刘同学
例题20-1如何确定2018年账面价值和计税基础？确认递延所得税资产还是负债，所得税费用金额？
[例题20-1]如果让确定2018年账面价值和计税基础，何种差异，确认递延所得税资产还是负债，所得税费用金额？ 2018年账面价值=350（万元）计税基础=500-500*2/10-400*2/10*9/12=340（万元） 应纳税暂时性差异余额=350-340=10（万元）发生额=10-37.5=-27.5（万元） 递延所得税负债=-27.5*25%=-6.88（万元）应交所得税=（1000+27.5）*25%=256.88（万元） 借：递延所得税负债 6.88 所得税费用 250 贷：应交税费-应交所得税 256.88 这样处理是否正确?
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刘斯伟同学，你好，关于例题20-1如何确定2018年账面价值和计税基础？确认递延所得税资产还是负债，所得税费用金额？ 我的回答如下
勤奋的同学你好！
资产的账面价值说的是会计上将来可以计入成本费用的金额，计税基础是税法上将来可以计入成本费用的金额。
以固定资产为例，账面价值就是按照会计折旧摊销计算的账面价值，计税基础就是按照税法折旧摊销计算的“账面价值”，如果账面价值大于计税基础，说明将来税法让你抵扣的少，因此对于企业来说属于负债，如果账面价值小于计税基础，说明将来税法让你抵扣的多，因此对于企业来说属于资产。
同学可以按照这种思路去整理下自己的分录，如果思路没问题的话，基本上不会出错。
希望老师的总结可以帮助到同学，祝同学早日通过注会考试！
以上是关于额,金额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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