爱同学
此题应交所得税=(5040-(600+200)/5*6/12*50%)*25%=1250万元，为什么
某公司2015年发生研发支出1000万元，其中按照会计准则规定费用化为400万元，资本化形成无形资产部分为600万元，2016年发生资本化支出200万元。该研发形成的无形资产于2016年7月1日达到预定用途，预计使用5年，采用直线法摊销，无残值。假定税法规定，加计扣除（省略），摊销方法、年限及净残值与会计相同。2016年利润总额为5040万元。适用所得税税率25%。计算2016年应交所得税。答案：应交所得税=（5040-（600+200）/5*6/12*50%）*25%=1250万元。为什么要减折旧的50%（加计扣除）呢？
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爱同学，你好，关于此题应交所得税=(5040-(600+200)/5*6/12*50%)*25%=1250万元，为什么 我的回答如下
同学，你好！
因为自行研发的无形资产，税法上认可的计税基础是账面价值的150%，在计算会计例如你的时候已经考虑了100%的账面价值的，还有50%没考虑，所以再考虑这50%就可以了。
祝学习愉快！
以上是关于所得税,应交所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开爱同学：
理解不透，是计算应交所得税时，费用化部分以及折旧都要加计扣除吗？
展开爱同学，你好，关于此题应交所得税=(5040-(600+200)/5*6/12*50%)*25%=1250万元，为什么 我的回答如下
准注会的同学，你好！
是的，因为我们在计算会计利润的时候，已经包括了全部费用化的部分，和无形资产成本该摊销的100%的金额。
但是税法上，费用化部分是加计50%扣除，那我们就再多减掉50%就可以了。摊销的部分，税法上要按照150%摊销，那我在计算会计利润的时候已经摊销了100%的部分， 那就多摊50%的金额就可以了。
老师这样解释，同学能理解吗？
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