百合子 同学，你好，关于此题税法一次性进损益8000万，会计分期，18年确认递延收益等如何分析计算？ 我的回答如下

勤奋的同学你好呀~

从你的表述看，你是有思路的，只不过可能不是很清晰。老师给你梳理一下这道题：因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。2019年和2020年也是同理计算。
希望可以帮到你呀~

以上是关于税,税法相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

百合子 同学，你好，关于此题税法一次性进损益8000万，会计分期，18年确认递延收益等如何分析计算？ 我的回答如下

同学你好，对于递延收益，首先要确认他是一个负债。刚开始递延收益的账面价值为8000，未来可以税前扣除的金额也是8000.

对于负债的计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额=8000-8000=0

到了第一年年末：

递延收益的账面价值为7800，计税基础是未来可以税前扣除的金额7800（因为有200你在计算当期所得税是已经纳税调减了200），因此递延收益的计税基础=7800-7800=0

第一年末，账面价值7800，计税基础0，差异7800，确认递延所得税资产1950

按照你的思路，第一年摊200计入其他收益，但是税法说你要纳税调减200.因为在刚开始收到8000的时候，税法要求你一次性全部缴纳税款。等未来会计上确认其他收益时，税法说你之前已经交过税了（之前已经纳税调增了），此时转入的其他收益，你就可以纳税调减了。

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