Y同学
老师,对于这道题的最后一问的答案,里面的-500+500/10*6/12,不太明白为什么。
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YF同学,你好,关于这道题最后一问答案,里面的计算式子-500+500/10*6/12如何理解? 我的回答如下
认真的同学你好~
从2018年1月1日至2020年12月31日,购买资产不超过500万的可以一次性抵扣,但是不再分年计算折旧。所以-500+500/10×6/12.
继续加油哦~
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展开Y同学:
这些金额在最上面的收入成本不是算进去了吗?
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在会计上购入500万的资产是不能计入成本费用的,所以这里只是在税法的角度去调整~
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展开Y同学:
所以,意思是,企业已经把半年的折旧费计入了影响会计利润的期间费用,一次性扣除的话,我们还得再扣掉9年半,是这样吗?
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折旧的费用在会计上仍然按照折旧的方法处理,税法上就直接把折旧加回来,不让折旧影响应纳税所得额。
继续加油哦~
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展开Y同学:
老师,那业务8的最后一句话是对会计有什么作用吗?还是只对税法有用? 会计分录是: 借:固定资产 500 贷:银行存款 500 借:管理费用 25 贷:累计折旧 25 会计里依然是这样做处理,可以一次性扣除的500万,会在分录里体现吗?还是只是做纳税调整的时候体现?
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不会的,我们这里是调表不调账,只会影响应纳税所得额的计算,只是税法的处理,不会做什么会计处理的~
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展开Y同学:
所以,意思是,本来我们是应该直接会计利润减去500,但是已经减去了25,所以还得再减475,是这样吗? 所以,以后年度和这个固定资产有关的折旧费,全部得加回来是吗?
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是这样:会计上把500万仍然作为资产核算,依然计提折旧;
税法上现在一次性扣除500万,以后每年把折旧加回来。
你的理解没有问题的~
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展开Y同学:
好的好的,谢谢老师~ 终于懂了,(*^ω^*)
展开YF同学,你好,关于这道题最后一问答案,里面的计算式子-500+500/10*6/12如何理解? 我的回答如下
好的,不客气,继续加油哦~~
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老师
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可爱的同学,你好呀~当月已经提取折旧费用20万元,但是固定资产是当月增加下月开始计提折旧所以这20万应该加回去老师这么解答,同学可以理解吗~
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