张同学
此题企业采用总额法核算政府补助，下列说法正确的有哪些选项？
A公司新建厂房项目为当地政府的重点支持项目。2×18年1月2日，A公司收到政府拨款8000万元，用于补充厂房建设资金。2×18年6月30日新建厂房完工达到预定可使用状态交付使用，成本18000万元，预计使用年限20年，采用直线法计提折旧（和税法的规定一致），不考虑净残值。假定直线法为分摊政府补助的合理方法。所得税税率为25%。若税法规定收到的政府补助应计入当期应纳税所得额。企业采用总额法核算政府补助，下列说法正确的有（ ）。 A. 2018年12月31日，上述事项形成的递延所得税资产的余额为1950万元 B. 2019年12月31日，上述事项形成的递延所得税资产的余额为1850万元 C. 2020年12月31日，上述事项形成的递延所得税资产的余额为1750万元 D. 2021年12月31日，上述事项形成的递延所得税资产的余额为1650万元
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张迎生同学，你好，关于此题企业采用总额法核算政府补助，下列说法正确的有哪些选项？ 我的回答如下
勤奋的同学你好呀~
因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，
到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。2019年和2020年也是同理计算。
希望可以帮到你呀~
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