feng同学，你好，关于老师，所得税，对应科目商誉，可以举个例子吗？ 我的回答如下

认真的同学你好，

是递延所得税资产负债对应商誉，并非所得税。

只会出现在免税的吸收合并中。

借：资产

　 　 　 　递延所得税资产

　 　 　 商誉

　贷：负债

　 　 　 　递延所得税负债

　 　 　 　 股本

　 　 资本公积-股本溢价

吸收合并做概念了解即可，为低频考点。重点请掌握控股合并。

希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

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feng同学，你好，关于老师，所得税，对应科目商誉，可以举个例子吗？ 我的回答如下

以上的分录就是例子。

免税吸收合并中，递延所得税对应科目为商誉。

也可以简单拆开看分录

借：递延所得税资产

　贷：商誉

简单记忆有这种情况即可~

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feng同学，你好，关于老师，所得税，对应科目商誉，可以举个例子吗？ 我的回答如下

免税的吸收合并中，针对资产负债账面价值与计税基础不相等的，是可以确认递延所得税资产负债的。对于商誉，虽然计税基础（0）与账面价值不相等，有差异，但不确认递延所得税负债。

这里对应商誉的递延所得税资产（负债），就是原公司资产负债产生的。

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feng同学，你好，关于老师，所得税，对应科目商誉，可以举个例子吗？ 我的回答如下

假设甲公司吸收合并乙公司。乙公司资产1000，负债800，甲发行100股收购，每股4元。

乙资产负债在购买日公允价值分别为1200,900。

则递延所得税资产=100*0.25=25，递延所得税负债=200*0.25=50。

商誉=4*100-（1200-900）-25+50=125

借：资产1200

　 　 　 递延所得税资产25

　 　 　 　商誉125

　贷：负债900

　 　 　 　递延所得税负债50

　 　 　 股本100

　 　 　 资本公积-股本溢价300

一个简单的吸收合并处理。

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