这道题借：所得税费用875，其他综合收益1500贷：递延所得税负债2375。就是递延所得税负债最后一-高顿问答

这道题借：所得税费用875，其他综合收益1500贷：递延所得税负债2375。就是递延所得税负债最后一

老师您好！我在听陆斐老师讲所得税的时候有一点困惑想跟您说一下，就是如图片所示这道题借：所得税费用875，其他综合收益1500贷：递延所得税负债2375。就是递延所得税负债最后一部分要分摊进损益一部分要进其他综合收益，进其他综合收益这部分没有问题但是进损益这部分我感觉有些疑惑。因为进损益是由两部分组成一部分是投资性房地产公允价值变动所产生2000一部分是税法计提折旧1500一个是收益一个是费用两者怎么能同时想加而进入损益去求所得税费用呢？我对这一点感觉有点疑惑想请老师给讲解一下！谢谢了！

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来自 C同学的提问 2019-08-04 07:25:04 阅读714

周老师 高顿研究院副院长

2019-08-04 07:25:04

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CR-7同学，你好，关于这道题借：所得税费用875，其他综合收益1500贷：递延所得税负债2375。就是递延所得税负债最后一我的回答如下

同学你好，对于投资性房地产公允模式进行后续计量，会计上不计提折旧。而且其公允价值的变动也是计入资产的价值中，从而影响其账面价值。
注意，此时会计上认为该资产的账面价值为：原值+公允价值变动（上升了2000）
税法上认为的计税基础为：原值-折旧（税法不认可公允价值，且税法要计提折旧）
因此他们之间的暂时性差异扩大了，扩大的金额包括公允价值的变动和折旧的影响金额，是这两个数字之和。

以上是关于账务,投资性房地产账务处理相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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C同学：

那是不是可以这样理解就是说站在会计角度上看会计未计提的折旧也视同一种收益呢？

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周老师 高顿研究院副院长

2019-08-04 07:25:04

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CR-7同学，你好，关于这道题借：所得税费用875，其他综合收益1500贷：递延所得税负债2375。就是递延所得税负债最后一我的回答如下

也可以这样理解。就是因为会计和税法的观点不同，导致差异变大。

以上是关于账务,投资性房地产账务处理相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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