想同学
这道题还是没搞懂为啥不是选5，为啥不是递延所得税资产？
老师好，这道题还是没搞懂为啥不是选5，直接计算两年的累计影响，看不懂为啥跑去算2013年的了。能详细讲解下吗？蒙蔽
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想多了同学，你好，关于这道题还是没搞懂为啥不是选5，为啥不是递延所得税资产？ 我的回答如下
可爱的同学，你好呀~
D选项，2×14年1月1日的账面价值=600-600/12×2=500万元和计税基础=600-600/10×2=480万元的差异，
账面价值大于计税基础，
说明是递延所得税负债=20*25%=5万，不是递延所得税资产
C选项：不是调整当期的所得税费用，而是以前期间的，用留存收益表示，
再看A，累计影响数是针对列报（2014年）前期（2013年）最早期（2013年年初），也就是2013年年初的差异，
2×13年1月1日 账面价值=600-600/12=550万元， 计税基础=600-600/10=540万元。账面价值大于计税基础，
产生10万的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债=2.5，A正确。
希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开想同学：
老师好，这道题排除法 可以判断到A，但是不是太理解。是不是说到计算累计影响数就一定是列报前期最早期初啊，为什么呢，为什么不是把累计影响算到我变更的这个年度呢，是不是因为本年度的其实我可以直接调相关的项目损益，直接反映到档期了，但是累计数只能反映到留存收益，所以才这样活动呢？而去找那个最早报表实际上也就要求按照财务报表期末报表往前找一年的那个期初哇？
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想多了同学，你好，关于这道题还是没搞懂为啥不是选5，为啥不是递延所得税资产？ 我的回答如下
同学你好
同学的理解是正确的，同学可以观察一下企业财务报表的具体披露方式即可知道为什么要追溯到报表前期最早期，在企业披露所有者权益变动表时存在本期余额、发生额和上期余额、发生额，而不管本期和上期均存在期初未分配利润科目，对于对比期间中的期初未分配利润为列报前期最早期初，所以对于会计政策变更时，可以追溯到的最早期间应该是2013年年初。
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