老同学

应交税费应交所得税计算的重点是什么?

递延所得税章节的 应交税费应交所得税计算 有木有什么好办法?核心计算思想是什么?

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来自 老同学 的提问 2019-08-05 03:45:27 阅读621

老李同学,你好,关于应交税费应交所得税计算的重点是什么? 我的回答如下

准注会同学,你好

应交所得税其实就是税法口径计算出的利润,会计上有些扣除的税法不允许你扣,会计上有些价值增加的因为还不是实际的收益,税法也不让你加,所以在利润总额的基础上税法会做一些调整;

这块首先是知道资产负债的账面价值和计税基础怎么确定,产生了怎么样的暂时性差异,或者是一些业务涉及到永久性差异,然后做调整就可以了;

从考试的角度涉及到的其实都不会太复杂,首先掌握老师讲义上举过例子的那些资产负债

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以上是关于费用,应交税费相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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老同学:

老师 ,形成递延所得税资产和负债。他们的当期费用不相互抵消吗?负债形成是费用借方发生额。资产的费用是贷方发生额。答案却是加一起了?

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老李同学,你好,关于应交税费应交所得税计算的重点是什么? 我的回答如下

准注会同学,你好

如果它们对应的都是所得税费用,那是要加在一起的,因为我们要确定这些暂时性差异总共影响多少所得税费用

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老同学:

还是没太明白,是因为问题的提问方式不一样吗?他问的是当年确认的递延所得税费用。不对呀。递延所得税费用=应交税费应交所得税+递延所得税费用嘛。这不是提问方式的不同。资产负责形成的费用,一借一贷为啥不会抵消呢?所有题都是这样吗?

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老李同学,你好,关于应交税费应交所得税计算的重点是什么? 我的回答如下

准注会同学,你好

所得税费用=应交所得税+递延所得税,递延所得税这里要考虑递延所得税资产和递延所得税负债对应的所得税费用部分,不能说是抵消,就看总共对应的所得税费用

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