s同学
为什么不是1400-1591=191万，还要乘1-所得税税率啊？
为什么不是1400-1591=191万，还要乘75%啊？
来自 s同学 的提问
2020-07-24 22:13:47 阅读505
sunshine同学，你好，关于为什么不是1400-1591=191万，还要乘1-所得税税率啊？ 我的回答如下
哈喽~爱学习的CPAer~
针对你提出的上述问题：
要结合所得税的规定来理解哦～
其他权益工具投资账面价值1400，小于1591，也就是：
借：其他综合收益191（注意是借方哦~）
贷：其他权益工具投资——公允价值变动191
确认变动之后，账面价值为1400，比计税基础1591要小，所以会形成可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税资产哦，而且对应其他综合收益~～
借：递延所得税资产47.75
贷：其他综合收益47.75
这样其他综合收益一共就是：-191+47.74=143.25哦~
如果不考虑所得税就是-191哦~但是注意题目考虑所得税25%哦~
希望老师的解答对你有帮助~
有问题可以继续沟通哦~
每天进步一点点~早日成为持证CPAer~
以上是关于率,税率相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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