汀同学
递延所得税资产和负债是多少？
会计实务 【单选题】【2015】【中】20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司20×3年的所得税费用是（ ）。 A.52.5万元 B.55万元 C.57.5万元 D.60万元 请问老师，这道题当期所得税是（210-10+20）*25%=55. 递延所得税=（25-20)*25%=1.25。所得税费用=55+1.25=56.25。请问老师，我错在哪里？谢谢！
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汀州同学，你好，关于递延所得税资产和负债是多少？ 我的回答如下
优秀的同学，你好~，
20和25已经是递延所得税负债的余额了，为什么还要再×25%
希望老师的解答能帮助你理解！
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开汀同学：
老师的意思是，这道题是55+5=60。选D吗？
展开汀州同学，你好，关于递延所得税资产和负债是多少？ 我的回答如下
甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%
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