吴老师 高顿研究院副院长

2019-08-08 11:48:43

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Ann同学，你好，关于应交税费应交增值税转出未交增值税的性质是什么？ 我的回答如下

勤奋的同学，下午好！

老师可以给你简单的举个例子。
增值税是按月计算上交的，比如说当月销项100，进项40，会有60的贷方差额。当月就应该上交60的增值税，如果你把60全部上交，就会借：应交税费--应交增值税（已交税费）60，贷：银行存款60。这时增值税的借贷相抵，没有余额。如果说你只交了40的增值税，月末就会有20的增值税是没有上交的，这时候我们会把这20转入未交增值税，借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）20，贷：应交税费--未交增值税20；如果反过来你交了80的增值税，就会多交了20的增值税，这时候我们会做相反的分录，借：应交税费--未交增值税20，贷：应交税费--应交增值税（转出多交增值税）。
增值税是按月核算的，当月多交或者少交就及时反映，避免企业出现跨期抵扣的情形。相当于单独拿出来一块地方来核算企业各期的多交少交的情况。
其他的地方如果需要讲解的话可以继续追问，或者预约私教，电话比文字要方便一些，继续加油！

以上是关于税,应交税费相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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