陈。同学，你好，关于公益捐赠的会计分录怎么写？ 我的回答如下

认真的注会宝宝你好，捐赠支出超过规定标准的不确认递延所得税资产，在计算当期所得税时调整增加就行，咱们算应纳税所得额时已经考虑公益性捐赠超过标准的部分，不需要再单独处理，固定资产转回的可抵扣暂时性差异，咱们看第一题的那张表格，06年可抵扣暂时性差异为800,07年为0,07年比06年减少了800啊，07年减少了800，转回了800，继续加油，棒棒哒~~~

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陈。同学，你好，关于公益捐赠的会计分录怎么写？ 我的回答如下

是的，那是永久性差异

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陈。同学，你好，关于公益捐赠的会计分录怎么写？ 我的回答如下

投资性房地产的暂时性差异中，有部分是不影响所得税费用的，同学有把这部分的影响扣掉吗？

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陈。同学，你好，关于公益捐赠的会计分录怎么写？ 我的回答如下

最后一笔公益性捐赠是纳税调增15。

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陈。同学，你好，关于公益捐赠的会计分录怎么写？ 我的回答如下

要写分录的，借所得税费用15，贷应交税费-应交所得税15，所以是在倒数第二步的基础上加上15,1118.75+15就跟答案一致了。

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陈。同学，你好，关于公益捐赠的会计分录怎么写？ 我的回答如下

利润表中列示的所得税费用为4500-25+60，这个25是国债利息免税部分的调整，60是公允性捐赠的调整。

（4500-25+60）*25%=1133.75

因此是

借：所得税费用 1133.75

贷：应交税费-应交所得税 879.75

贷：递延所得税负债 54

贷：递延所得税资产 200

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