果同学
贷方以前年度损益调整—营业外支出200 应该怎么考虑？
我是这样算的：转回递延所得税资产：800*25%，冲减应交所得税：600*25%，计提盈余公积：150*10% ,这样算就是不理解，贷方以前年度损益调整—营业外支出200 应该怎么考虑？因为我算的过程里面并没有用到这200，但是200确实增加了利润，应该交税啊，。。。。。
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来自 果同学 的提问
2020-08-16 17:04:51 阅读827
果果同学，你好，关于贷方以前年度损益调整—营业外支出200 应该怎么考虑？ 我的回答如下
勤奋的同学，你好！分录如下：（同学可以看一下老师的思路，这题要掌握写分录的）
1、冲预计负债，调减营业外支出
借：预计负债 800
贷：其他应付款 600
以前年度损益调整——营业外支出 200
2、预计负债冲了，对应的递延所得税资产也没有了，冲了
借：以前年度损益调整-所得税费用 200
贷：递延所得税资产 200
3、预计负债调减了，原来调增应纳税所得额也不存在了，会调减800，又因为营业外支出调增200，所以是调减600。
借：应交税费-应交企业所得税 150
贷：以前年度损益调整——所得税费用 150
4、结转以前年度损益和提取盈余公积
借：以前年度损益调整 150
贷：利润分配-未分配利润 150
借：利润分配-未分配利润 15
贷：盈余公积 15
祝同学逢考必过，加油~
以上是关于损益,以前年度损益调整相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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C选项不是计入当期损益的吗？
老师
老师已回答
勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)C选项是计入当期损益哦，所以C选项是错的哦~老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦，祝同学逢考必过~
2021-06-23 20:58:48
阅读442
为何1月末短期借款需要刷新，而银行存款这个货币性资产汇兑损益不刷新？
吴老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！因为题目中只问了短期借款的影响，所以我们只需要考虑借款本身就行。希望可以帮到你，继续加油！
2021-06-23 20:49:53
阅读534
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