心同学
收到税务机关退回所得税，为什么处理上有差异，例4是分录是贷记所得税费用——当期所得税费用100？
老师，主观题中收到税务机关退回所得税，为什么处理上有差异，例4是分录是贷记“所得税费用——当期所得税费用 100”，在计算所得费用中直接扣除，而例5是计入营业外收入，属于免税，在利润总额中扣除后乘以25%，这种要如何区别用哪一种方法？ 4. 【知识点】暂时性差异、当期所得税、递延所得税费用（或收益）、所得税费用 2×19 年 6 月 1 日，长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款 100 万元 借：银行存款 100 贷：所得税费用——当期所得税费用 100 所得税费用=201-100（事项 2）-51=50（万元） 5. 【知识点】其他权益工具投资、递延所得税资产的确认和计量、递延所得税负债的确定和计量、当期所得税、所得税费用 （2）2×19 年 6 月 1 日，收到主管税务机关因上年度享受企业所得税优惠政策而退回的税款 100 万元。 事项（2），会计上计入营业外收入，税法上免税，因此形成永久性差异 100 万元。 所得税费用的金额＝（6000－100）×25%=1475（万元）
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心有灵犀同学，你好，关于收到税务机关退回所得税，为什么处理上有差异，例4是分录是贷记所得税费用——当期所得税费用100？ 我的回答如下
林同学，你好！同学仔细读题，一个是退回所得税，就是原来多交的所得税费用退回，一个是所得税优惠优惠退回，所以是政府补助，这边解析改一下，是计入其他收益，不是营业外收入，这部分是免税的，所以影响应纳税所得额。祝同学逢考必过，加油~
以上是关于所得税,所得税费用相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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