晶同学

解答有的说B不会影响当期的所得税费用,有的又说影响2.5?

为什么我看解答有的说B不会影响当期的所得税费用,有的又说影响2.5?产生的累积影响数2.5是要调13年初的报表吗?

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来自 晶同学 的提问 2020-08-17 20:31:49 阅读585

晶晶同学,你好,关于解答有的说B不会影响当期的所得税费用,有的又说影响2.5? 我的回答如下


可爱的同学,你好呀~

本题是政策变更,所以按照追述调整法调整。
选项A:累计影响数是针对列报(2014年)前期(2013年)最早期(2013年年初),也就是2013年年初的差异,2×13年1月1日 账面价值=600-600/12=550万元, 计税基础=600-600/10=540万元。账面价值大于计税基础,产生10万的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债=2.5,A正确。如果实在是不会计算A,也可以排除法,BCD很简单的,B选项;调整的是期初,不是当期;C选项:政策变更不通过以前年度损益调整;D选项,2×14年1月1日的账面价值=600-600/12×2=500万元和计税基础=600-600/10×2=480万元的差异,账面价值大于计税基础,说明是递延所得税负债=20*25%=5万,不是递延所得税资产,
希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*),老师全程陪伴你,加油~~

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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晶同学:

B选项说是调整的是期初,哪期初,13还是14

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晶晶同学,你好,关于解答有的说B不会影响当期的所得税费用,有的又说影响2.5? 我的回答如下

2014年度的期初

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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