豆腐小白同学，你好，关于以前年度损益调整---所得税费用11.25 这个数字怎么算的？ 我的回答如下

勤奋的同学你好，

这笔11.25的分录，即是说，去年确认的50万元预计负债，税法是不认的，所以不影响应交所得税的计算，但是，现在法院判了，有关赔偿义务确定了，税法也认了，而且这个违约赔偿属于上年承担的义务，所以在上年的所得税汇算清缴完成之前，应按照最终确定的真实赔偿金额减少应纳税所得额45万元，从而减少上年-2012年应交所得税45*25%=11.25~

另外，如果涉及到上面的具体会计分录，题目会给出类似“所得税汇算清缴完成之前”的字眼，也会给出所得税率，解析中的分录就是假设了是在所得税汇算清缴完成之前，且所得税率25%，这是通常的情形~

希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

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豆腐小白同学，你好，关于以前年度损益调整---所得税费用11.25 这个数字怎么算的？ 我的回答如下

嗯好的，

同学指的是第四步和第五步么，老师没有看到具体题目，但是一般情况下，这两个步骤针对的不是同一个事项，去年的时候，应该是某项交易或事项税法不认，产生了暂时性差异，从而确认了一笔递延所得税资产75，然后在资产负债表日后期间，有关交易或事项尘埃落定，税法也认了，从而暂时性差异就没有了，那么这个递延所得税资产也没有必要存在了，这第五步就是把有关确认递延所得税资产的分录冲回。

同时，因为上年有关支出税法不认，所以没有确认到应纳税所得额中，现在税法认了，允许计入上年的应纳税所得额中，所以需要调整上年的应交所得税，这就是第四步的处理。~

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豆腐小白同学，你好，关于以前年度损益调整---所得税费用11.25 这个数字怎么算的？ 我的回答如下

嗯好的，

做题的时候，尽量不要先看答案哦。老师自己的经历是，如果遇到不知道如何处理的题目，或者说记不得准则怎么规定的，那就不妨先假设自己就是准则指定者，然后假设这个题目涉及的事项还没有对应的准则，只有一本基本准则，那就以基本准则为指导，去看看这个题目要如何制定具体准则，最后，再去看答案，比较一下，说不定更有收获的~

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豆腐小白同学，你好，关于以前年度损益调整---所得税费用11.25 这个数字怎么算的？ 我的回答如下

嗯嗯，劳逸结合、一定成功哦！

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豆腐小白同学，你好，关于以前年度损益调整---所得税费用11.25 这个数字怎么算的？ 我的回答如下

嗯好的，

（700-500）/5*（5-9/12）这个式子可以改成：

（700-500）*（5-9/12）/5

=200*(1-9/60)

=200-200*9/60

这200是全部的内部交易损益，这200*9/60就是说全部折旧期限是60个月，其中当年计提了9个月的折旧，那么这9个月的折旧就是内部交易损益中已经实现的部分~

欢迎随时提问~~加油！

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豆腐小白同学，你好，关于以前年度损益调整---所得税费用11.25 这个数字怎么算的？ 我的回答如下

也感谢同学的支持，继续加油哦！

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