小同学
合报中，调整子公司财务报表资产公不等于账时，不考虑递延所得税吗？
合并报表中，调整子公司财务报表资产公不等于帐时，不需要考虑递延所得税吗，在涉及到后续折旧或出售时才考虑递延所得税？（题目中给出了所得税税率）
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来自 小同学 的提问
2020-08-28 17:16:24 阅读546
小小周同学，你好，关于合报中，调整子公司财务报表资产公不等于账时，不考虑递延所得税吗？ 我的回答如下
爱思考的同学，你好~
会计上没有免税或者非免税的概念，只是税法上对企业合并是否产生纳税义务不同情况有不同要求。
会计的企业合并处理是已经固定的规则，实际业务中根据税务情况，进行个别调整。
会计和税法上的“企业合并”概念是不同的。税法中的企业合并是指将两个或多个纳税人合并为一个纳税人，被合并方的独立纳税人资格将消除。如果是会计上的“控股合并”，被合并方仍保留法人资格的，则税法上界定为“股权收购”，因为被收购方保留独立纳税人地位，因此其各项资产、负债的计税基础等税务处理是保持不变的。
这里同学不必过度深究，因为实务中现实状况各不相同，考试中企业合并通常不会涉及这块内容。
希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!
以上是关于公司,子公司相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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