白同学
为什么转回的是借 以前年度损益调整——所得税费用？
不理解D选项，上一年分录 借营业外支出 500贷预计负债500 借DTA 125 贷 所得税费用 125 今年分录 借 预计负债500 以前年度损益调整 20 贷其他应付款 520 可税前扣除 会计 520 税法 0 产生可抵扣暂时性差异 520*0.25=130 同时转回上期DTA 125，就不知道怎么处理了
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白夜同学，你好，关于为什么转回的是借 以前年度损益调整——所得税费用？ 我的回答如下
爱学习的同学你好啊
上一年做的是借：递延所得税资产 125 贷：所得税费用125
现在判了要陪了520万，这个520万可以税前扣除，那么可以少交520*25%=130的企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税 130 贷：以前年度损益调整 130
同时将递延所得税资产转回
借：以前年度损益调整125 贷：递延所得税资产 125
继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦
以上是关于损益,以前年度损益调整相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开白同学：
为什么转回的是 借 以前年度损益调整——所得税费用 贷 DTA 而新产生的DTA的分录是借 应交税费——应交所得税 贷 以前年度损益调整——所得税费用 可以理解为，在汇算清缴之前发生的调整事项是可以更改的嘛，把之前的冲销。新的DTA体现在负债（应交税费）的减少，与所得税费用的减少？
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白夜同学，你好，关于为什么转回的是借 以前年度损益调整——所得税费用？ 我的回答如下
因为赔偿的事项已经实际发生了，所以资产负债表日确认的递延所得税资产就不存在了，所以要转回资产负债表日确认的递延所得税资产。同时，赔偿实际发生了，税法也是认可的，所以会使得当期的所得税减少。
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