王同学
为什么在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%？
老师这个2018年真题第4小问不知道怎么做，答案也看不懂，麻烦详细讲一下
来自 王同学 的提问
2020-09-05 21:47:02 阅读632
王子翰同学，你好，关于为什么在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%？ 我的回答如下
优秀的同学，你好~，
递延所得税资产可以使得企业未来少交税，需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。
×3年会计上计提的折旧是2000，但是税法只让扣除1200，800的差异在×6年的时候转回400，适用税率12.5%；在×7年的时候转回400，适用税率25%。
所以在×3年年末递延所得税资产余额=400×12.5+400×25%。
×4年会计上计提的折旧是1600，但是税法只让扣除1200，截止到×4年，累计的差异1200（×3年800，×4年400），在×6年转回400，×7年转回800。
所以在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%。
希望老师的解答能帮助你理解！
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