@小耗子〰同学，你好，关于求应交所得税为何要减掉当期递延所得税负债的发生额，后面又加回来？ 我的回答如下

勤奋的同学，晚上好！

第一种算法是传统的算法，分别计算当期的应交所得税和递延所得税费用。

递延所得税负债由20变成25，说明将来需要多交5万的税，那么当期就可以少交5万，因此计算应纳税所得额时扣掉了暂时性差异20，但是递延所得税负债的变动又会增加递延所得税费用5万，因此后面有个调整。

希望可以帮到你，继续加油！

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@小耗子〰同学，你好，关于求应交所得税为何要减掉当期递延所得税负债的发生额，后面又加回来？ 我的回答如下

也不是这么理解，因为暂时性差异的变动不用看什么产生的，只需要看是新增了可抵扣还是应纳税，然后通过将来多交税少交税来反推当期多交还是少交，然后再考虑对递延的影响。 如果税率没发生变化的话，直接忽略递延的部分也可以，就像答案中第二个算法。

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@小耗子〰同学，你好，关于求应交所得税为何要减掉当期递延所得税负债的发生额，后面又加回来？ 我的回答如下

不好意思，老师看错了，还有一种算法是直接用（210-10+20）*25%=55，不考虑递延的事情。这里面没有讲到。

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@小耗子〰同学，你好，关于求应交所得税为何要减掉当期递延所得税负债的发生额，后面又加回来？ 我的回答如下

（210-10+12）算出来不就是当期的应纳税所得额了么，

这个还不是应纳税所得额，如果按照传统的算法，还要考虑递延所得税的变动对应纳税所得额的影响。也就是按照传统的算法，确认递延所得税负债增加5的时候，当期的应纳税所得额也会受到影响的。

也就是说递延所得税资产和负债的变动，不光影响递延所得税费用，还会影响当期应交所得税。

老师给你说的那种算法是简单算法，如果税率没有变化，那么递延所得税费用的调增就是当期应交所得税的调减，一增一减跟不考虑递延是一样的结果。

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@小耗子〰同学，你好，关于求应交所得税为何要减掉当期递延所得税负债的发生额，后面又加回来？ 我的回答如下

这个直接计算的就是所得税费用，删掉小尾巴*25%就是考虑递延后的应纳税所得额了。

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@小耗子〰同学，你好，关于求应交所得税为何要减掉当期递延所得税负债的发生额，后面又加回来？ 我的回答如下

不客气，继续加油！

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