犀利妹同学，你好，关于（1000－200） （1000－400）×（1－25%）=1250，为什么答案是1300？ 我的回答如下

勤奋的同学，你好~，

本题的思路如下：

（1）2013年期初所有者权益 1000

（2）2013年亏损，产生递延所得税资产200*25%=50

借：递延所得税资产 50

贷：所得税费用 50

净亏损=200-50=150

此时所有者权益=1000-150=850

（3）2014年亏损 400

借：递延所得税资产 400*25%=100

贷：所得税费用 100

净亏损=400-100=300

此时所有者权益=850-300=550

（4）实现税前利润弥补亏损

借：所得税费用 　250

贷：递延所得税资产 　50+100=150

应交税费-应交所得税 （1000-200-400）*25%=100

此时净利润=1000-250=750

所有者权益=550+750=1300

希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！

祝同学和家人们健健康康！

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犀利妹同学，你好，关于（1000－200） （1000－400）×（1－25%）=1250，为什么答案是1300？ 我的回答如下

是的，13年的亏损可以用14/15/16/17/18这五年的税前利润补亏。

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犀利妹同学，你好，关于（1000－200） （1000－400）×（1－25%）=1250，为什么答案是1300？ 我的回答如下

嗯嗯 一般情况下可以这样计算。但是学习过程中，建议还是把递延所得税考虑进来，知识点会更完整。

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犀利妹同学，你好，关于（1000－200） （1000－400）×（1－25%）=1250，为什么答案是1300？ 我的回答如下

不能税前弥补的部分就不需要确认递延所得税，也就没有特殊分录需要做的。

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犀利妹同学，你好，关于（1000－200） （1000－400）×（1－25%）=1250，为什么答案是1300？ 我的回答如下

如果在13年认为未来能够实现足够净利润而确认了递延所得税，后面又不能抵扣，就需要将之前确认的递延所得税冲回。

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犀利妹同学，你好，关于（1000－200） （1000－400）×（1－25%）=1250，为什么答案是1300？ 我的回答如下

不客气，同学继续加油哦！早日拿下CPA。

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