InWhite同学，你好，关于本题为什么这里是应钠税额暂时性差异呢？ 我的回答如下

勤奋的同学，你好~，
1、

因为递延所得税负债年末=25

年初=20

说明本年新增递延所得税负债=25-20=5

递延所得税负债=应纳税暂时性差异*25%=5

因此应纳税暂时性差异=5÷25%=20

2、因为国债利息、罚款免税。

利息收入不用交税，但是增加了利润总额，所以要减去利息

罚款不能抵税，减少了利润总额，所以要加罚款。

希望老师的解答能帮助你理解务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！预祝同学和家人们都能健健康康！　

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

InWhite同学，你好，关于本题为什么这里是应钠税额暂时性差异呢？ 我的回答如下

区分两个概念，

利润总额、所得税费用，是针对会计来说的

应纳税所得额，应交所得税，是针对税法来说的。

题目告诉我们会计利润，现在我们要转化为应纳税所得I额。

应纳税所得额=会计利润+/-永久性差异-应纳税暂时性差异

可以这么理解：应纳税暂时性差异就是现在不用交税，未来多交税，既然现在不用交那就是减。

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。