邓老师 高顿研究院副院长

2020-09-10 11:05:07

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梅同学，你好，关于商贸企业在免抵退、免退、不免也不退、 零税率免税吗？ 我的回答如下

勤奋的同学你好，

关税不区分企业。

增值税：生产企业适用免抵退政策，商贸企业免税并退税政策，外贸企业适用免税不退税政策。

消费税：一般情况下的一般消费品，生产企业适用免税不退税政策，商贸企业适用免税并退税政策，外贸企业适用免税并退税政策。

1、零税率项目辨析

（1）纳税人出口货物，税率为零；

（2）国际运输服务（取得相关资质）、航天运输服务；

（3）境内单位和个人发生的与香港、澳门、台湾有关的应税行为；

（4）向境外单位提供的完全在境外消费的如下10项服务：研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术；

（5）境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策；

（6）用于国际运输的程租，出租方适用零税率；境内单位给境外单位提供国际运输的期租、湿租，出租方适用零税率；境内单位给境内单位提供的，承租方适用零税率；

【总结】适用零税率的项目表明其销项税额为0，则对应进项税额可以正常抵扣；而适用出口免税政策项目，销项税额被豁免，即不存在销项税额，其对应进项税额不可抵扣。

2、跨境项目中，零税率、免税、不属于征税范围辨析（关注销售方向）

（1）上述零税率项目，销售方向为：境内单位向境外单位提供提供完全在境外消费的服务和无形资产；国家为了鼓励境内单位出口所给与的优惠政策，其进项可以抵扣；（仅限于列示项目）

（2）免税项目，销售方向为：境内单位向境外单位提供提供完全在境外消费的服务和无形资产；在跨境应税行为适用免税政策中讲解；除上述零税率项目之外的跨境应税行为免税，其进项不可抵扣；（排除法）

（3）不征税项目，销售方向为：境外单位向境内单位提供完全在境外消费的服务和无形资产。　

你看这样可以理解吗？继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

以上是关于税率,零税率相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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